Compensation for labor contracts is exempted from personal income tax or not?

Compensation for labor contract before 1 July 2013 was exempted from personal income tax according to Dispatch No.4754/LDTBXH-LDTL dated 2nd December 2013, but then did not.

Post date: 09-12-2013

13,063 view(s)

              Compensation for labor contracts exempted from personal income tax until 1 July 2013

Compensation for labor contracts exempted from personal income tax until 1 July 2013             

Compensation for labor contracts exempted from personal income tax has been guided as per Dispatch No.4754/LDTBXH-LDTL dated 2nd December 2013 of Ministry of Labour, Invalids and Social Affairs of Vietnam on payment of compensation of the salaries, allowances for breach of the period of notice given when employer unilaterally terminates a labor contract before the Labour Code 2012 taken effect.

1. As defined in Paragraph 1 and Paragraph 4 of Article 41 of the Labor Code in 1994, where the employer unlawfully unilaterally terminates the labor contract because of breach of advance notice that the employer does not want workers to return to work and the employee agrees, the employer must pay the employee for the following:

 - Salaries and allowance (if any) for the period the employee was not allowed to work plus at least two months” salary and allowance (if any);
 - Severance allowance as prescribed in Article 42 of the Labor Code 1994;
 - The amount of additional compensation to terminate the labor contract agreed upon by both parties.
 - Compensation for an amount equivalent to the salaries of employees in these days without advance notice given.

2 .The amount mentioned above is the extra compensation for employees to terminate labor contracts. As defined in Point 12, Section III, Part A of Circular No.84/2008ATT-BTC dated 30 Sept 2008 of the Ministry of Finance, the additional compensation being an extra compensation under the provisions of the law is exempted from personal income tax.

                  Compensation for labor contracts is subject to personal income tax after 1 July 2013

Compensation for labor contracts is subject to personal income tax after 1 July 2013

 Compensation for labor contracts exempted from personal income tax take effective until 1 July 2013. Since 01st July 2013, Section III, Part A, point 12 Circular 84/2008/TT-BTC has been replaced by point n, Clause 1, Article 3 of Circular 111/2013/TT-BTC. Contents specified at Point n deleted the phrase "other compensation prescribed by law".

 This can be understood that additional compensation to termination of a labor contract after 01 July 2013 must remain taxable.

 Lawyervn.net 

Home return
 

comment(s) (6)

Send your comment

Captcha reload
  • của trời cho (18-05-2019) Reply
    Công ty tôi có người kia, số hên không biết được bao lâu. Khi làm thì ăn cắp hàng đi bán, Sếp thương tình ko xử lý, chuyển công tác khác thì ngựa quen đường cũ, Sếp tức quá cho nghỉ, thế là, từ tên tội phạm thành kẻ đáng thương. Hắn đi kiện ngược lại công ty cho nghỉ ko báo trước và công ty thua kiện phải bồi thường cho hắn ta hơn 70 chai. Từ đó tôi rút kinh nghiệm là: KHÔNG NÊN NHÂN TỪ VỚI KẺ CƯỚP
  • Trần THị Kiều Oanh (25-04-2016) Reply
    cho em hỏi: Tiền bồi thường một khoản tiền tương ứng với tiền lương + ít nhất hai tháng lương do cty chấm dứt hdld trái luật: Đây là khoản tiền BỒI THƯỜNG. Theo thông tư của bộ tài chính (84 và 111) thì các khoản thu nhập chịu thuế TNCN là các khoản tiền lương, tiền công. chứ không có khoản bồi thường. Theo thông tư 111 thì các khoản không chịu thuế TNCN đã bị bỏ bớt cụm từ "các khoản bồi thường khác". Như vậy, các khoản tiền bồi thường ở phần đầu của câu hỏi KHÔNG NẰM TRONG các khoản thu nhập chịu thuế cũng KHÔNG NẰM TRONG các khoản thu nhập được trừ. Nếu Luật sư suy đoán và đưa vào khoản thu nhập chịu thuế TNCN thì có ổn không? xin luật sư giải thích giúp em vì công ty em đang gắp trường hợp này, em bảo là phải nộp thuế, còn anh người lao động bảo là không nằm trong "khoản thu nhập chịu thuế". Mong luật sư trả lời giúp em
  • pham minh hieu (07-03-2014) Reply
    nếu vậy theo tác giả thì điểm 12 điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân không thể thực hiện khi không có hướng dẫn của thông tư à?
    • Hoang Duc Phu (15-03-2014)
      Luật thuế TNCN sưa đổi đã được hướng dẫn theo Thông tư Số.111/2013/TT-BTC. Khoản tiền bồi thường hợp đồng lao động, thực chất đây là khoản tiền lương tiền công và phụ cấp mà người sử dụng lao đồng bồi thường theo hợp đồng lao động(Khoản 2, Đ.2 Thông tư 111). Như vậy, thuế suất có thể áp dụng là thuế lủy tiến từng phẩn quy định tại Điều 7, Thông tư 111.
  • le ngoc loi (14-02-2014) Reply
    Nếu vậy thì chịu thuế theo bậc nào và thuế suất nào? Vì loại thu nhập này không có trong các loại thu nhập chịu thuế !!!
    • Hoang Duc Phu (15-03-2014)
      Áp dụng thuế lủy tiến từng phần vì loại thu nhập này là thu nhập từ tiền lương tiền công và thu nhập khác từ hợp đồng lao động do người sử dụng lao động chi trả.